Tweede Kamer akkoord met nieuwe box 3-wet
Vanaf 2028 belasting betalen over je werkelijke rendement
Na jaren van juridisch getouwtrek is het dan zover: de Tweede Kamer heeft ingestemd met de Wet werkelijk rendement box 3. Dat betekent dat je vanaf 2028 belasting betaalt over wat je écht verdient met je vermogen. Geen fictieve percentages meer, maar belasting over je werkelijke rendement.
Einde aan het box 3-gedoe?
Je leest er al jaren over op onze website: het gedoe rondom box 3. In 2021 oordeelde de Hoge Raad in het zogeheten Kerstarrest dat het fictieve rendement waarmee de fiscus rekende oneerlijk was. Sindsdien wordt er gewerkt aan een nieuw systeem – en dat bleek nog niet zo eenvoudig.
Herstelwetten werden afgeschoten, deadlines verschoven en ondertussen moest de overheid miljarden reserveren voor terugbetalingen. Nu ligt er dus eindelijk een wet die vanaf 2028 moet zorgen voor een structurele oplossing.
Hoe werkt de nieuwe wet?
De kern is simpel: je betaalt belasting over wat je daadwerkelijk verdient met je vermogen. Dat kan bestaan uit rente op je spaargeld, dividend uit beleggingen of waardestijging van bijvoorbeeld aandelen.
Vermogensaanwasbelasting
Voor de meeste beleggingen (zoals aandelen, obligaties en crypto) geldt dat je jaarlijks belasting betaalt over de waardestijging. Ook als je die winst nog niet hebt verzilverd.
Vermogenswinstbelasting
Voor vastgoed en bepaalde belangen in startups betaal je pas belasting bij verkoop. Dus alleen als de winst daadwerkelijk wordt gerealiseerd.
Van heffingsvrij vermogen naar heffingsvrij rendement
Het huidige heffingsvrije vermogen van € 59.357 per persoon verdwijnt. Daarvoor in de plaats komt een heffingsvrij rendement van € 1.800 per persoon per jaar (€ 3.600 voor fiscale partners). Over het rendement daarboven betaal je belasting (36%).
Concreet betekent dat bijvoorbeeld: heb je € 80.000 spaargeld tegen 2% rente, dan ontvang je € 1.600 per jaar. Dat valt onder de vrijstelling van € 1.800. Je betaalt dan dus geen belasting.
Wat betekent dit voor jouw spaargeld?
Voor de pure spaarder is het nieuwe stelsel in de basis eerlijker. Je betaalt straks alleen belasting over de rente die je daadwerkelijk ontvangt. Bij lage rentes kan dat gunstig uitpakken.
Heb je naast spaargeld ook beleggingen? Dan telt de waardestijging daarvan mee voor dezelfde vrijstelling. Daardoor kan je totale belastbare rendement sneller boven de grens uitkomen.
En als je beleggingen dalen?
Bij een stelsel op werkelijk rendement hoort ook de vraag wat er gebeurt bij verlies. In de uitwerking wordt gewerkt met verliesverrekening, zodat verliezen in principe kunnen worden meegenomen naar andere jaren. Hoe dat precies uitpakt, is voor mij op dit moment nog niet helemaal duidelijk. Dat hangt voor zover ik nu kan achterhalen af van de definitieve regels en uitvoering.
De wet is nog niet helemaal rond
De wet moet nog door de Eerste Kamer. Daarnaast moeten de Belastingdienst en financiële instellingen hun systemen aanpassen. De beoogde ingangsdatum is 1 januari 2028.
Er ligt dus nu een duidelijke richting waar het naartoe gaat. Maar het box 3-dossier is daarmee nog niet definitief gesloten. Sterker nog: er is afgesproken dat de nieuwe wet al na drie jaar wordt geëvalueerd. Dat is eerder dan eerst de bedoeling was, en geeft ruimte om sneller bij te sturen als de uitwerking in de praktijk tegenvalt.
Zorg dat je spaarrente op orde is
Omdat straks je werkelijke rente telt, wordt een goede spaarrente nog belangrijker. Heb je je spaargeld nog bij een bank met een lage rente? Wees slim en kijk dan direct of het ergens anders beter kan.
Waar krijg je de hoogste spaarrente?
